为更好帮企业熟悉不一样的地区的营商环境，商务部国际贸易经济合作研究院和驻外使领馆机构共同合作，编写了2022版的《对外投资合作国别（地区）指南》。《指南》共涵盖175个国家和地区，力争全面、客观地反映对外投资合作所在国家（地区）的公共经济发展形势、法律和法规、经贸政策、营商环境等企业所关心的事项。

  2022版本的《对外投资合作国别（地区）指南》，已于2023年初陆续更新。每一个国家（地区）的投资指南大概有130页，基本可全方面覆盖对该地区的简要介绍。

  易企将不定期对商务部发布的《对外投资合作国别（地区）指南》系列文章进行扼要解读，务求对有意走出去、开展对外投资合作的企业起到一定的帮助，为公司可以提供更多优质信息，帮企业“行稳致远”。

  因《对外投资合作国别（地区）指南》篇幅较长，文章仅提取了最多人关注的重点进行介绍。如果你有哪个国家或地区想要了解，可留言给小编。

  之前的文章，易企已分别为大家介绍了香港、新加坡、阿联酋三地。今天我们转回亚洲，来看看“展望五国”（“VISTA” Countries）之一的“越南”。

  “展望五国”（“VISTA” Countries）”又称“远眺， 五国由越南（Viet Nam）、印尼（Indonesia）、南非（South Africa）、土耳其（Turkey）、阿根廷（Argentina）五国组成，五个国家的首字母组成谐音英文单词“VISTA”，意思是展望、眺望。

  展望五国这个概念由日本“金砖四国”经济研究院负责人门仓贵史在2007年提出，根据经济学家对“金砖四国”经济研究所作的推算，从2005年至2050年，西方七大工业国的经济规模以美元计算的线倍，“金砖四国”巴西、俄罗斯、印度、中国扩大到20倍，“展望五国”预计可扩大到28倍，因此 “展望五国”是最具发展的潜在能力的新兴国家。

  越南社会主义共和国（The Socialist Republic of Viet Nam），简称越南，是一个社会主义国家，国土面积约329556平方公里，位于中南半岛东部，三面环海，地形狭长，略呈S形，北与中国的广西、云南接壤，中越陆地边界线平方公里；西与老挝、柬埔寨交界，东面和南面临南海。越南较大的河流有红河、湄公河（九龙江）、沱江（黑水河）、庐江和太平河，海岸线时区，首都河内时间比北京时间晚1小时。

  越南地处北回归线以南，属热带季风气候，高温多雨。年平均气温24℃左右。年平均降雨量为1500～2000毫米。北方分春、夏、秋、冬四季。南方雨旱两季分明，大部分地区5～10月为雨季，11月至次年4月为旱季。

  截至2022年，越南拥有9847万人口，有54个民族，京族占总人口86%，岱依族、傣族、芒族、华人、侬族人口均超过50万。主要语言为越南语（官方语言、通用语言、主要民族语言）。主要宗教：佛教、天主教、和好教与高台教。截至2020年统计数据，在越南的华人有约90万，主要分布在胡志明市以及同奈、平阳、临潼、海防等省市，其中，胡志明市第五郡（堤岸）是华人相对集中的地方。

  越南是领导的社会主义国家，现时国内政局相对来说比较稳定，社会民生有某些特定的程度改善，经济发展相对平稳。自1986年实行改革开放以来，越南经济保持较快增长，经济总量逐步扩大，三产结构趋向协调，对外开放水准不断提高，基本形成了以国有经济为主导、多种经济成分一起发展的格局。2022年，越南国内生产总值达4090亿美元，人均GDP4110美元，国内GDP增长率有8.02%。

  2021年，越共十三大成功召开，已顺利完成政党领导集体换届，并制定面向越南建党建国两个百年奋斗目标，明确未来发展趋势。会上重申，越南继续奉行独立、自主、和平、合作与发展、全方位、多样化外交路线，将维护国家民族利益作为外交工作第一个任务，强调党的统一领导和国家集中管理，提出以党际外交、国家外交和人民外交三大支柱构建全面现代的总体外交。

  2022年，越南工业生产指数增长7.8。主要工业产品有煤炭、原油、天然气、液化气、水产品等。越南矿产资源丰富，种类多样。主要有煤、铁、钛、锰、铬、铝、锡、磷等，其中煤、铁、铝储量较大。有6845种海洋生物，其中鱼类2000种，蟹300种，贝类300种，虾类75种。森林面积约1000万公顷。

  越南主要贸易对象为中国、美国、欧盟、东盟、日本、韩国。主要出口产品有：原油、服装纺织品、水产品、鞋类、大米、木材、电子科技类产品、咖啡。主要出口市场为欧盟、美国、东盟、日本、中国。主要进口商品有：汽车、机械设备及零件、成品油、钢材、纺织原料、电子科技类产品和零件。主要进口市场为中国、东盟、韩国、日本、欧盟、美国。

  虽然越南的经济和政治环境相对来说比较稳定，但近年来中越在经贸合作方面也面临一些明显问题。例如，在贸易往来方面，两国陆路边境口岸货运通道、货场等设置建设差距较大，越方货运专用通道车道少、货场容量不足等问题比较突出，影响两国间货物通关的效率。此外，在投资合作方面，中资企业人员在越南办理投资许可证、劳动许可证仍面临不少困难；项目所在土地、劳动力等要素成本上涨速度较快。

  第二，重视融入当地社会，将企业自身发展与当地社会经济发展相结合，主动履行社会责任，积极开展慈善公益活动

  得益于越南持续稳步推进改革开放政策，加快融入全球经济，国民经济总体保持平稳发展。2016年-2019年，GDP年均增速达6.5%以上（6.69%；6.94%；7.47%；7.36%）。2020年，在新冠疫情打击全球经济大环境下，越南GDP增幅降低至2.87%，但仍是当年全世界内保持经济正增长的少数国家之一。

  2021年，越南上半年经济受全球第四轮疫情影响，但基本保持稳定，但由于疫情持续蔓延，冲击越南各地，造成大批企业停工停产，部分供应链断裂，2021年整体GDP增幅比2020年略微萎缩，增长率仅2.56%。

  2022年，国内生产总值4090亿美元，人均国内生产总值4110美元。2022年进出口总额7325亿美元，同比增长9.5%，其中出口额约达3718.5亿美元，同比增长10.6%，进口额3606.5亿美元，同比增长8.4%。

  三大经济领域生产经营活动均呈现积极回暖态势。除GDP 较上年大幅度增长 8.02%，是 2011-2022 年期间的历年最高增幅以外；农林渔业增长3.36%，对全行业增加值增长的贡献率为5.11个百分点。

  工业和建筑业增长7.78%，贡献率38.24%；其中加工业是整个经济的增长引擎，增长8.1%。服务业增长9.99%，贡献56.65%；其中批发、零售等多个市场服务行业增长10.15%；运输及仓储业增长11.93%；住宿和餐饮服务增长40.61%；金融、银行和保险活动增长了 9.03%。

  越南主要工业产品有电子科技类产品、纺织服装、橡胶产品、塑料产石油天然产品等，2020年越南国内工业产值增长约3.36%。加工制造业产值增长5.82%。

  2022年，越南工业生产指数增长7.8%（IIP），多个方面数据显示越南正努力摆脱新冠对国内经济的负面影响。

  近年由于东南亚的产业转移，越南手机、计算机及零部件生产出口的主导作用逐渐凸显，三星、LG、富士康、微软等大型跨国企业均纷纷在越南布局生产线，在越南投资设厂。其中，三星投资额近179亿美元，2020年越南三星营收约670亿美元，出口额570亿美元，约占越南对外出口总额的20%。2020年，越南手机及零部件出口额为509亿美元，电子、电脑及零部件出口额为447亿美元，合计960亿美元左右，占出口总额的33.9%。

  越南是传统农业国。耕地及林地占总面积的60%。粮食作物包括稻米、玉米、马铃薯、番薯和木薯等，经济作物主要有咖啡、橡胶、胡椒、茶叶、花生、甘蔗等。2020年，越南出口大米约615万吨，出口额30.7亿美元；出口蔬果32.7亿元。2022年越南农林渔业总产值占国内生产总值的比重为11.88%，增长率3.85%。2022年农林渔业生产保障粮食供应、国内粮食和出口。稻米产量预计821万吨，比2021年增加15.19万吨；一些多年生作物的产量增长十分好，例如榴莲估计增长了 25%；菠萝蜜增长了 16%；橙子增长8.2%；茶叶增长3.4%；咖啡（生咖啡）增长了 2.8%。

  越南渔业资源丰富，沿海有达1200种鱼、70种虾，盛产红鱼、鲐鱼、鳘鱼等多种鱼类。中部沿海、南部东区沿海和暹罗湾等海域，年海鱼产量高达数十万吨。2020年越南水产总量842万吨，同比增长1.8%。2022年由于湄公河三角洲的巴沙鱼原料价格高，世界市场需求旺盛，巴沙鱼养殖业发展良好。预计2022年第四季度巴沙鱼产量同比增长5.2%；总体而言，2022年预计比上年增长10.2%。

  越南负责基础设施的主要政府部门有交通运输部、工贸部、建设部、农业与农村发展部等。其中，越南交通部负责建设项目包括公路、铁路、机场、码头等；越南工贸部负责项目包括水电站、石油化工厂、危险化学品及仓库等；建设部负责的建设项目包括公共工程、公寓楼等；农村与农村发展部负责的建设项目包括水库、堤坝以及其他一些水利工程。

  越南全国公路总里程约66.8万公里，85.8%为农村交通道路。国道里程约2.46万公里。高速公路里程约1800公里，其中1163公里已建成通车。截至2020年底，公路货运量占越南国内货物运输总值的65%以上。

  越南公路可以与中国内地、老挝、柬埔寨连通。中越陆地边界线对不一样的等级的陆路口岸，大部分口岸可通过公路连接，其中较大的公路连接口岸有东兴—芒街、友谊关—友谊、河口—老街等。

  越南的铁路基础设施总体落后，85%的路段为旧式米轨，标准轨道仅占6%，其余9%为套轨。平均时速在60公里以下，运力相当有限，铁路货运量仅占全国货运总量的0.6%左右。

  越南目前共有22个航空港正在运营，其中10个为国际航空港。总运营能力为9500万人次/年。越南河内内排机场和胡志明市新山一机场是目前最大的两个枢纽航空港，均达到4E标准（ICAO）。2015年6月，越南国会正式通过了关于建设投资龙城国际航空港的决议。龙城国际航空港建设项目位于南部同奈省，项目总投资336.63万亿越南盾（约160.3亿美元），计划分3阶段建设成为4F级区域性国际航空枢纽港，建成后旅客年吞吐量达1亿人次、货物年吞吐量500万吨。目前，该项目仍处于征地拆迁和设计阶段。

  水运方面，越南境内普遍采用内河运输，运输的货物最重要的包含粮食、煤炭、水泥、沙子、石头等，越南内地水路港口共有131个，其中13个能停靠外国船舶。主要港口位于胡志明、河内、河北、越池、宁平、和平等省市，船只牵引力较低，约每马力4-5吨，速度较慢，每小时5-8公里。近年来，越南海洋运输发展速度较快，目前有海港49个，其中一类港口17个，二类港口23个，三类港口9个。2020年越南港口货物吞吐量为6.92亿吨。

  全国暂时没有国际中转港，进出口货物需要经过新加坡、中国香港等地中转。越南海运船队主要由国内自产新船和国外进口二手船组成，共有海运船1600多艘，总吨位620万吨，世界上的排名第31位。越南最大的海运企业为越南航海总公司（VINALINES）

  越南是东南亚国家联盟（ASEAN 亚细安）和亚太经合组织（APEC）的成员，是亚欧会议（ASEM）的创始成员。2007年，越南加入世界贸易组织（WT0），标志着越南全面融入全球经济，在WTO框架内，越南支持公平、开放、以规则为基础的多边贸易体系。今年来，越南已成功组织2017年APEC峰会和相关部长级别的会议。2020年，越南作为东盟轮值主席国，为巩固东盟内部团结，促进成员国之间积极开展工作，携手应对疫情中作出许多积极措施。在2020年11月召开的东盟峰会上，各个成员国成功签署到了《区域全面经济合作伙伴关系协定》（RCEP）。

  越南通过签署自贸协定与大多数重要合作伙伴建立起自由贸易关系，为进一步促进双边贸易和投资以及促进该地区和全球经济一体化作出贡献。在经贸协定的框架下，越南辐射东南亚甚至全球市场、融入全球产业价值链。

  迄今为止，越南已签署了15个区域和双边自由贸易协定（其中14个已生效），并且正在就2个自由贸易协定进行谈判。截至目前，越南已分别与日本、智利、韩国、欧亚经济联盟、欧盟、英国签署多双边自贸协定，并作为东盟成员国与中国、韩国、日本、印度、澳大利亚和新西兰、中国香港签署了自贸协定。

  目前，越南正在与欧洲自由贸易联盟（EFTA，包括瑞士、挪威、冰岛和列支敦士登）和以色列就2个自由贸易协定进行谈判。

  中越经贸合作伙伴关系持续稳定发展。中越两国互为重要贸易伙伴，两国产业链供应链深层次地融合，双边贸易保持较快增长。

  2013年10月，签署《中越经贸合作五年发展规划补充和延期协定》，并重签《中越边境贸易协定》

  2017年11月，签署“一带一路”倡议与“两廊一圈”规划发展的策略对接协议，并就电子商务、基础设施合作、跨境合作和区域谈判等签署相关协议，制定五年规划重点项目清单

  目前，两国政府有关部门正在指定关于“一带一路”倡议与“两廊一圈”规划战略对接的实施方案。

  越南在世界银行发布的《2020营商环境报告》中，在全球190个经济体中排名第70位。在达沃斯世界论坛（WEF）发布的《2019年全球竞争力报告》中排名第67位。

  第一，政局稳定，经济发展较快，越南和政府执政能力较强，政策具有连续性，注重经济建设；

  第三，地理位置优越，所在地理位置占据中南半岛边缘，海岸线公里，优质港口众多，运输便利。北部与我国接壤，凭借地缘优势与我国保持产业链和供应链的稳定发展；

  越南投资法相对开放、完善，能为外国投资者提供较为全面的基础法律保障和较大力度的优惠政策

  第五，对外开放程度较高，目前越南已签署或正在推进17项自贸协定，投资的人能利用东盟经济共同体、中国-东盟自贸区等自由贸易平台触达更广阔的国际市场；

  虽然越南投资优势显而易见，但坏因也不容忽视，主要影响外资的坏因有：

  第一，宏观经济稳定性不足，越南经济结构相对单一，很大程度上依赖出口，容易受国际经济环境影响。公债、坏账高企，政府迄今未能提出有效解决方案；

  第二，劳动力素质不高，虽然劳动力充裕，但由于国民受教育程度不高，受过良好教育和职业技能培训的劳动力仅占20%左右，劳动效率相对低下；

  第四，外汇管制比较严格，投入资金的人在使用美元时受到较大限制，同时越南盾存在汇率不稳定的风险；

  2016年初，越南引入新的汇率管理机制，以越南央行每日公布“中心汇率”去到长期实行的固定汇率机制，商业银行在中心汇率基准上下浮动3%确定各自的汇率价格。每日中心汇率是基于货币篮子的8种货币政策工具来保持外汇市场平稳。

  2022年12月31日越南国家银行公布的越南盾兑美元的中央汇率为1美元=23612越南盾。2022年，美元兑越南盾的汇率在2022年11月04日达到一个高点，为24,875。而美元兑越南盾汇率的低点是在2022年05月18日的23,133。美元兑越南盾去年的平均汇率是23,673，即在过去的2022年中，越南盾贬值约1.39%。

  根据最近4年数据，越南盾兑美元年均贬值1%-2%。越南盾也被认为是亚洲相对来说比较稳定的货币之一。

  随着中越经贸合作日益密切，在越南使用人民币结算的需求与日俱增。2018年8月，越南央行决定从2018年10月12日起，可以在越中边境地区使用人民币结算，相关货物或者服务结算能够使用越南盾或者人民币进行支付，支付方式能现金或人民币转账。越南境内只有与中国接壤的7个省内，例如广宁、莱州、高平等支持人民币和越南盾互换结算。

  在外汇管理方面，外国投资的人能根据越南外汇管理规定，在越南金融机构开设越南盾或外汇账户。外国投资的人能向从事外汇经营的金融机构购买外汇以满足项目往来交易、资金交易以及其他交易的需求。如果金融外汇机构不能够满足投资者的需求，政府将会根据项目情况，解决其外汇平衡问题。此外，越南还存在金融机构以外的“自由市场”，提供小额外币兑换服务。

  中国工商银行和中国农业银行在越南河内设立的分行；中国银行、中国建设银行、中国交通银行在胡志明市设立的分行；中国银行在河内设立代表处，中国工商银行在胡志明市设立代表处；国家开发银行在河内设立的工作组。

  越南主管贸易的部门是工贸部，下属设有36个司局和研究员，负责全国工业生产（包括机械、冶金、电力、能源、油气、矿产及食品、日用消费品等行业生产）、国内贸易、对外贸易、WTO事务、自由贸易区谈判等。各省和直辖市设有工贸厅，主管辖区内的工业和贸易工作。此外，工贸部在各派驻外使领馆和多边经贸组织派驻代表。

  根据越南加入WTO的承诺，越南逐步取消进口配额限制，基本按照市场原则管理。

  目前越南禁止进口的商品最重要的包含有毒化学品、部分儿童玩具、部分禁止发行和散布的文化品、烟草制品等。此外，越南还禁止进口被权威机构认定为属于落后、质量差、对环境造成污染的二手设备。生产企业要维修、更换正在运行的设备，可允许进口二手零部件，可以自主进口或委托别的企业进口。对于使用年数的限制超过10年的二手设备，如果生产企业仍需进口，需要向越南科技部提出申请。

  而出口方面的限制，越南主要采取出口禁令、出口关税、数量限制等措施进行管理。

  关于原产地规则，依据2019年越南工贸部公布的《关于确定越南产品或越南生产商品办法规定》草案，要求商品本地增加值超过30%才能认定原产地为越南，方可使用“made in Vietnam”标识。

  越南对投资行业实行负面清单制度，依据2021年1月1日生效的新版《投资法》，明确规定了25个禁止外商投资的行业和59个有准入限制条件的行业。

  越南的税收立法权和征税权集中在中央，税收法律需经过国会批准才能生效执行。经过30多年调整改革，越南税收制度随着经济社会的发展逐步优化，建立起相对完善的税收制度。越南的税务管理部门由税务和海关两部分所组成。税务局负责国内税收的征收，海关负责关税的征收。税务总局和海关总局是越南财政部领导下的两个负责税款征收的直属机构。越南税务局不区分国家税务局和地方税务局，没有中央税和地方税之分，税收收入统一全部由财政预算统一调整。

  由于越南为世界贸易组织（WTO）成员，内外资企业都采用统一税收标准，对于不相同的领域的项目实施不相同的税率和减免期限。现行的税制中，主要税种有：企业所得税、增值税、进出口税、特别销售税、个人所得税、资源税、环境保护税、财产税、印花税等。

  当前，越南企业所得税的税率一般为20%，企业在石油、天然气以及贵重稀有资源的寻找、勘探、开发所得适用32%-50%的所得税的税率。符合有关条件的外资公司能够享有10%-17%的所得税优惠，并享受“四免九减半”（即企业自盈利起4年免征企业所得税，其后9年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策。对于投资规模大、技术上的含金量高的项目，经政府总理批准最高能够轻松的享受30年所得税减半征收优惠政策。

  根据越南《增值税法》及其相关规定，当前越南的增值税率有三档：0%、5%和10%，出口加工公司出口产品免征增值税。

  根据越南《特别销售税法》及其相关规定，越南对部分产品、进口商品和服务征收特别销售税。例如对烟叶制品征收75%的特别销售税，酒类根据度数征收35%或65%（啤酒为65%）销售税；9座以下汽车根据排量征收35%-150%的特别销售税。

  越南财政部每年年底更新商品的出口税税率和进口税税率。除免税商品外，绝大部分进口越南的商品均需缴纳进口税。进口税率分为普通税率、优惠关税和特惠税率。

  优惠税率适用于原产于贸易关系中给予越南最惠国待遇的国家（地区）的进口货物。越南对从世界贸易组织（WTO）成员国进口的商品给予符合越南对WTO承诺的优惠税率。

  特惠税率适用从与越南签订自贸协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。享受特惠税率的商品需要提供原产地证书（C/O），否则适用普通税率，即优惠税率*150%。

  自2020年7月1日起，越南个人所得税免征起点由月收入900万越南盾（约384美元）上调为月收入1100万越南盾（约473美元），如共同生活的亲属无收入，每增加一个成员，月免起征点上浮440万越南盾（约189美金）。月收入超过免征额度的共同生活的亲属需要缴纳个人所得税，个人所得税税率实行累进税率，从5%至35%不等。

  非居民外国人仅就来源于越南的收入纳税，第一年适用25%的税率，以后各年度适用外国居民应征税率。与越南签订避免双重征税协定的国家，其居民如果属于越南非居民纳税人并符合一定条件的，可以免缴个人所得税。

  越南作为众多国家制造业转移的重要基地，主要优点还是因为劳动成本低廉及运输网络和供电系统不断改善，是太平洋伙伴关系全面进展协定（CPTPP）的成员国。

  近年来我国向越南的产业转移持续进行中，且在中美贸易摩擦愈发明显后加剧了转移速度。从产业专业的类别上看，也逐步由之前的轻工业类产品（服饰、家居等）转变到机电类产业。产业转移的背后，部分原因也是因部分中资企业的产业链调整，也有相当一部分是国际跨国企业产业链的重新布局。

  产业转移相信已成为国内发展的一大趋势，如何提前布局或者尽早入局是企业当前应思考的问题。